2025年6月3日下午，国家税务总局中国税务报社社长、中国国际税收研究会副会长兼秘书长付树林主任莅临对外经济贸易大学，于博学楼208室，面向国际经济贸易学院财税学系研究生开展“当前税收工作的形势与任务”讲座。讲座紧密结合当前税务工作核心，从落实税收法定、优化税制结构、强化税收征管、加强国际合作、讲好税务故事五个关键方面展开深入分享，为税务专业学生及从业者提供了丰富的知识储备与论文写作指导。

一、落实税收法定

当前税务部门正高质量推进中国式现代化税务实践，落实税收法定是重要内容之一。我国 18 个税种中已有 14 个完成立法，增值税作为第一大税种，其立法在保持现有税制基本稳定的基础上实现平移，但也面临专家关于 “内容未变” 的讨论。付主任指出，增值税留抵退税机制是重点内容，即当进项税额高于销项税额时，可进行抵扣或退税，这一机制在实际税收工作中具有重要意义。

与此同时，税收征管法存在滞后问题，与平台经济、个人所得税制等新经济、新税制不相适应，例如对平台信息报送缺乏硬性要求，对高收入高净值个人的征管手段不足等。目前，征管法修订工作正考虑解决这些问题，并做好与国内及国际法的衔接，如纳入自然人反避税条款、对接国际 CRS 信息交换等。

二、优化税制结构

税制结构优化是税务工作的关键环节，面临着诸多新挑战与新机遇。平台经济凭借规模经济、范围经济等特点蓬勃发展，但也带来了税源地与价值创造地背离、自然人征管困难等问题，成为论文写作的热点领域。

直接税体系以个税为重点，当前个税存在 “工薪税” 争议，但实际数据显示高收入者纳税占比超五成。此外，还涉及地方税体系建设及税收优惠政策规范等内容，需平衡好税收调节与经济发展的关系。

三、强化税收征管

税收征管工作经历了从国地税分设到合并的改革历程，如今金税四期推动 “以数治税”，大力推进智慧税务建设，但也存在数据不精准导致基层工作被动等问题，目前正通过强基工程等进行优化。在征管实践中，付主任介绍了自主申报、数据治理和分类分级风险管理。例如，通过大数据风险扫描监控股权转让等涉税行为，利用电子发票普及和税费共治提升征管效率。同时，基层征管面临数据不精准的困境，需通过 “四流合一”进行实地核查，确保征管工作的准确性和有效性。

四、加强国际合作

双支柱国际税改面临执行挑战，美国政策反复增加不确定性。中国正通过拓展“一带一路”税收协定网络、参与多边公约谈判提升话语权。付老师特别提醒，跨国企业利用税率差异转移利润、数字服务税争议等议题研究需结合2008年金融危机背景，理解BEPS行动计划与数字经济征税的内在关联。

五、讲好税务故事

在信息时代，讲好税务故事对于传播税收知识、提升社会对税收工作的认知至关重要。《中国税务报》《税务研究》等专业媒体是重要的税收信息传播平台，不仅提供政策解读、案例分析，还为论文写作提供丰富素材。对于税务专业学生及从业者而言，充分利用这些专业资源，关注税收热点问题，提升文字表达能力和逻辑思维能力，有助于更好地将税收理论与实践相结合，创作高质量的税收相关论文，同时也能为税收事业的发展贡献更多的智慧和力量。

本次讲座的最后，付主任耐心地回答了同学们的一些疑问。

Q1：在招商引资的政策框架下，国家及各地政府为吸引投资，针对特定区域或产业出台了一系列所得税减免政策。然而，在实际执行过程中，一些地方将所得税减免政策以财政补助的形式来落实。这种风险，税务机关是如何识别出的？

A1：在招商引资涉及的所得税减免及财政返还问题中，税务机关面临数据缺失导致的执行困境：税务机关因缺乏企业纳税数据，难以直接参与地方政府的税收返还或财政补助操作。一方面，总局明确 “三个不得” 规定（含不得违规提供信息），税务机关需坚守执法底线，对地方政府的此类事务无法直接介入；另一方面，税务机关对企业纳税情况、地方税收分成等数据掌握不全，客观上无法完成退税或返还操作。

因此，部分地方税务局长选择不参与相关会议，避免因数据壁垒陷入违规风险。

Q2：目前大数据分析多依赖 AI 模型测算，由中央基于大数据分析生成并向地方推送的税收风险任务。在实际执行中，AI 模型在数据归集过程中可能因原始数据不精准、含无效数据等问题，导致风险点与实际征管情况存在偏差，您怎么看待这个问题？

A2：在税收征管中，原始数据归集存在不精准、含垃圾数据的问题，税务局正着力清理数据以提升精准度，AI 仅作为辅助手段，关键在于先实现数据齐全。针对 AI 提供的数据，办税员需依托专业能力，通过属地管理机制，深入企业开展 “四流”（信息流、资金流等）核查，全方位验证数据准确性。例如对股权转让等风险点，需实地了解企业实际情况，避免仅依赖 AI 模型导致判断偏差。

Q3：如何提升文字写作能力？

A3：提升写作能力需从兴趣培养、习惯养成与逻辑训练入手：

写作兴趣需主动激发，即便缺乏初始动力，也可通过倒逼机制培养 —— 如从日常记日记、针对感兴趣的领域（如梁晓声的文化内容）进行系列化写作开始，逐步形成写作冲动。文字功底的提升是长期积累的过程，可借鉴 “每日写作 + 素材积累” 模式，例如写博士论文时每日完成 1000 字，通过持续输出强化敏感度。

写作过程中需注重 “四力” 实践：通过实地调查（脚力）获取一手素材，以策划思考（脑力）明确写作框架，借广泛阅读（眼力）丰富内容储备，凭结构化表达（笔力）呈现成果。特别要强化逻辑训练，确保论点集中、论据与论证过程匹配，可采用 “段首中心句” 提炼段落核心观点，避免内容脱离主旨。

逻辑严密性是写作的关键，需在论证中确保大前提、推理过程与结论的一致性。例如，若认同前提条件且论证过程合理，则应认可结论。同时，写作前需梳理提纲，围绕核心观点整合素材，避免数据或案例堆砌，通过持续练习与反思（如模仿权威期刊结构、分析自身写作偏差）提升文字精准度与逻辑性。

Q4：作为税务专业的学生，在税务局就业中如何发挥所学专业的优势？

A4：当前税务系统招录公务员呈现跨界学科趋势，财税专业背景并非唯一优势，但专业理论基础仍具价值 —— 需注重将课堂知识与实践结合，主动评估学习内容的实用性，避免局限于书本。关注税务总局及上级部门政策导向，将个人工作置于中央部署框架中，实现理论高度、知识广度与实践深度的统一。

职业成长需秉持 “清零意识”，持续学习并对标总局要求，例如通过研读德鲁克管理理论、稻盛和夫 “思维 × 热情 × 能力” 公式，理解正确思维方式（价值观、方法论）对工作结果的决定性作用。实际工作中，需平衡原则性与灵活性：既不盲目否定领导决策，也不无原则附和，可通过分析任务合理性、评估风险后选择性执行。处理人际关系时，应避免与领导或同事较劲，若出现矛盾需先反思自身，同时警惕 “一味讨好” 的误区，以专业能力与建设性态度赢得认可。

付主任的精彩演讲激发了同学们的思考和热烈讨论，为同学们的职业选择提供了宝贵的建议，同学们受益匪浅！